La réconciliation bancaire, une approche proactive

Pour une date donnée, le comptable se doit d’avoir comptabilisé correctement et intégralement toutes les opérations de trésorerie de l’entreprise, notamment les entrées et sorties de cash en banque.

Ensuite, il effectue un rapprochement minutieux entre le compte « banque » de l’entreprise et le compte de l’entreprise chez le banquier (relevé bancaire) qui permet d’identifier les éventuelles erreurs ou différences de solde et de les rectifier le cas échéant.

Grâce à ce travail de réconciliation, le comptable peut constater et relever que la comptabilité de l’entreprise a enregistré des opérations dont la banque n’a pas encore eu connaissance (par exemple l’émission d’un chèque que le bénéficiaire n’a pas encore encaissé…). Ou réciproquement, que la banque a pris en compte des opérations que la comptabilité de l’entreprise n’a pas encore enregistrées (par exemple les frais bancaires, certains virements et prélèvements…).

Les étapes de la réconciliation bancaire sont :

• Comparer le solde du compte Banque à celui du relevé bancaire
• Éditer le journal comptable du compte Banque
• Chercher les opérations qui figurent sur le relevé bancaire, mais qui ne figurent pas sur le journal du compte banque et vice versa
• Pointer les opérations trouvées
• Enregistrer celles qui ne sont pas encore comptabilisées
• S’assurer que les chiffres sont en adéquation

Naturellement, ce processus peut être automatisé au travers d’un logiciel comptable approprié.

La réconciliation bancaire est une comparaison entre les écritures comptables de l’entreprise et le relevé bancaire. Cette vérification des données permet de régulariser les différences entre ces deux soldes. Elle s'avère donc être l'outil indispensable à une surveillance proactive des comptes qui permet de rectifier - en temps et en heure - les erreurs survenues dans les états financiers.

Les opinions exprimées ici sont uniquement les miennes

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